• 代理记账就选睿婕财税,睿婕财务公司专业为客户提供代理记账、注册公司等服务。
    微信咨询睿婕财税移动端微信公众号睿婕财务微信公众号二维码联系我们

    电话400-8838-151

    手机18629677606

    城市服务

    跨年发票作废怎么处理?

    日期:2021-01-12 15:09:36 来源:睿婕财税



    跨年发票一般是怎么处理的?

    第一种情况:

    应在年终结账时,在无附件的情况下,按照发票金额确认成本、费用.取得发票后,将相应发票作为附件补充至原记账凭证,并在收到发票当期确认进项税(可抵扣的专用发票).

    在次年汇算清缴前取得相应发票的:可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除.

    在次年汇算清缴前未取得相应发票的:在当年的汇算清缴时,应进行纳税调整,在收到发票的年度再去进行追补(当然不能超过5年).

    第二种情况:

    在年终结账时,应按预计金额确认相应的成本、费用.在收到发票后,根据实际发生金额,对原预计金额进行调整.如果取得的发票与预计金额存在差额,取得发票的时点发生在出具财务报告前,应调整当年的账务和财务报表,取得发票的时点如发生在财务报告后,应通过"以前年度损益调整"进行差错更正,但是进项税应计入取得发票的当期.

    税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致.

    第三种情况:

    在这种情况下,企业的操作空间就比较大了.既可以按照第二种情况进行处理,也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理.为安全起见应选择按照第二种情况进行处理,视同开票当期的成本、费用处理更为简便.

    跨年的发票作废怎么处理?

    根据《增值税专用发票使用规定》第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

    (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

    (二)销售方未抄税并且未记账;

    (三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

    因此,跨年发票不符合作废条件.

    根据本规定第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,按照开具红字专用发票的程序处理.


     

     

    以上就是小编整理的全部内容了,如果您还需要深入了解代理记账、注册公司、资质代办、商标注册、等方面的知识,请持续关注睿婕财税!

    湖北快三_平台